基礎稅務會計(10版)

　　依據最新修正所得税法修訂，刪除兩稅合一，改變股利所得及未分配盈餘的課稅方式。
　　統合會計學及相關稅法，適合我國國情實務上運用。
　　新版依法令變動修改，更具正確性及時效性。
　　作者以專業精心著作，以利讀者稅法研究及實務教學運用。

　　稅務會計係就有關會計之各項稅務法令規定融入會計學理中，在介紹學理時，亦將有關法令一併提出，因此稅務會計可說是針對我國國情而寫之會計實務。

　　本書內容以所得稅為主，此外如營業稅亦有詳細說明，其他法令與會計有關部分亦加以介紹，主要章節包括緒論、統一發票及營業稅、營業收入、建築業會計、銷貨成本、營業費用、非營業損益、資產、負債及股東權益、資產重估價、稽徵程序與最低稅賦，以及租稅處罰與行政救濟等。

　　民國106年修正查核準則，另外所得稅法、加值型及非加值型營業稅法、所得基本稅額條例也有修正，包括房地合一實價課稅、反避稅條款等在本版中均有說明。107年所得稅法修正，其重點為廢除兩稅合一，民國107年以後公司分配的股利，沒有可扣抵稅額。個人收到股利課稅方式有兩種選擇，一、按28%固定稅率計算稅額。二、股利併入綜合所得總額，與其他十類所得合併申報，按累進稅率課稅，但股利所得可以有8.5%的設算稅額可以扣除，一個申報單位最多扣除八萬元；最高邊際稅由45%降低為40%；未分配盈餘加徵所得稅由10%降為5%；非居住者股利扣繳率由20%提高到21%。
 

作者簡介

吳嘉勳

　　現職：輔仁大學貿金系副教授

　　學歷：國立政治大學財政研究所碩士

　　經歷：安貞聯合會計師事務所會計師

吳習

　　現職：中美會計師事務所會計師

　　學歷：美國長島大學會計碩士

　　經歷：
　　中興大學會計系講師
　　輔仁大學會計系副教授
　　輔仁大學進修部會計系主任
 

序

第一章　緒　論
1-1

　稅務會計之概念•
1-2

　會計基礎•
1-3

　會計年度•
1-4

　租稅法•
1-5

　我國現行租稅•
1-6

　帳簿憑證•

第二章　統一發票與營業稅
2-1

　營業稅課稅範圍•
2-2

　稅　率•
2-3

　稅額計算—加值型營業人•
2-4

　稅額計算—特種稅額計算•
2-5

　統一發票的購買使用•
2-6

　申報及繳納•
附錄1　營業人開立銷售憑證時限表•

第三章　營業收入
3-1

　營業收入處理通則•
3-2

　內銷銷貨處理•
3-3

　分期付款銷貨•
3-4

　寄銷銷貨•
3-5

　長期工程•
3-6

　保稅區銷貨處理•
3-7

　外銷銷貨收入•
3-8

　多角貿易之處理•
3-9

　銷貨退回與折讓•
3-10

　不合營業常規移轉訂價查核•

第四章　建築業會計
4-1

　經營型態•
4-2

　土地取得•
4-3

　廣告及銷售•
4-4

　預收款及收入認列•
4-5

　換　約•
4-6

　違　約•
4-7

　變更設計•
4-8

　營建成本•
4-9

　存貨與銷貨成本•
4-10

　營業費用之分攤•
4-11

　房地合一實價課稅•

第五章　銷貨成本
5-1

　銷貨成本的計算•
5-2

　期初存貨•
5-3

　進貨及進料•
5-4

　期末存貨•
5-5

　原物料耗用之審核•
5-6

　下腳及廢料之處理•
5-7

　外銷原料沖退稅之處理•
5-8

　直接人工及製造費用•

第六章　營業費用(一)
6-1

　費用通則•
6-2

　薪資支出•
6-3

　職工退休金及勞工退休準備金•
6-4

　職工福利•
6-5

　租金支出•
6-6

　文具用品•
6-7

　旅　費•
6-8

　運　費•
6-9

　郵電費•

第七章　營業費用(二)
7-1

　修繕費及雜項購置•
7-2

　廣告費•
7-3

　水電瓦斯費•
7-4

　保險費•
7-5

　交際費•
7-6

　捐　贈•
7-7

　稅　捐•
7-8

　呆帳損失•
7-9

　折　舊•
7-10

　各項耗竭與攤折•

第八章　營業費用(三)
8-1

　權利金•
8-2

　外銷損失•
8-3

　伙食費•
8-4

　研究發展費及建立國際品牌形象費用•
8-5

　佣金支出•
8-6

　訓練費•
8-7

　書報雜誌費•
8-8

　棧儲費•
8-9

　燃料費•
8-10

　勞務費•

第九章　營業外損益
9-1

　利息收入•
9-2

　利息支出•
9-3

　投資收益•
9-4

　投資損失•
9-5

　兌換盈益及兌換虧損•
9-6

　出售資產增益及出售資產損失•
9-7

　商品盤盈及商品盤損•
9-8

　商品報廢•
9-9

　災害損失•
9-10

　其他收入及其他費用或損失•

第十章　資產、負債及權益
10-1

　流動資產之估價•
10-2

　固定資產之估價•
10-3

　遞耗資產•
10-4

　無形資產之估價•
10-5

　轉投資之估價•
10-6

　遞延資產之估價•
10-7

　解散廢止資產之估價•
10-8

　未分配盈餘之課稅•

第十一章　資產重估價
11-1

　參考法條•
11-2

　要點說明•
11-3

　申請程序•
11-4

　會計處理•

第十二章　稽徵程序與最低稅負
12-1

　暫　繳•
12-2

　扣　繳•
12-3

　結算申報•
12-4

　擴大書面審核申報•
12-5

　公益慈善機關團體之申報•
12-6

　非居住者之繳稅方式•
12-7

　盈虧互抵•
12-8

　應納稅額計算及繳納•
12-9

　最低稅負•
12-10

　調查及核定•

第十三章　租稅處罰與行政救濟
13-1

　告發或檢舉之獎勵•
13-2

　罰鍰之減免•
13-3

　違反帳證規定之處罰•
13-4

　違反扣繳義務之處罰•
13-5

　未依限申報或繳納之處罰•
13-6

　漏報、短報之處罰•
13-7

　其他罰則•
13-8

　營業稅罰則•
13-9

　未分配盈餘加徵之罰則•
13-10

　行政救濟•