企業營運節稅帳本(三版)

　　企業能降低稅負，就等於節省支出成本，形同增加獲利。

　　本書二版早已售罄，幾近三年遲未改版，乃因租稅環境處在多變的時代，以股票交易所得課稅與否為例，三年內即歷經數次翻修。

　　二至三版期間，總計與稅務相關的法規修改項目包括：
　　一、股票交易所得修訂免稅。
　　二、物價指數調整免稅額。
　　三、房地合一課稅。
　　四、二代健保費率修訂。
　　五、富人加稅。
　　六、勞工退休金適用與提撥。
　　七、營業稅漏開發票處罰改變。
　　八、人壽保險年金保險全面實質課稅。

　　上列法規變動勢必對企業租稅申報實務及規劃造成相當程度的影響，身為企業主或內部財會人員，如何為您的企業合法節稅、看緊荷包？「知己知彼」才是王道！本次改版，即由作者根據最新規定，詳盡說明企業各項稅負的申報要領、節稅規劃與稅務風險，期使讀者重新檢視企業帳本，與時俱進，扣緊趨勢脈動。

　　全書內容涵蓋八大章──一、企業營業節稅；二、擴大書審企業的稅務風險；三、企業的內外帳資金與稅務風險；四、企業主資金與所得查稅；五、企業退休金與職工留才規劃；六、企業所得計算與股利節稅；七、股票交易所得免稅與股權移轉規劃；八、海外所得節稅與境外公司應用等。

　　企業營運大不易，「做好節稅帳本」是為基本功，如果您還茫無頭緒，本書給您最佳參考。

作者簡介

林隆昌

　　經歷：
　　•勤業會計師事務所稅務及企業諮詢部副理
　　•安侯協和會計師事務所專業稅務組經理
　　•建設公司投資部副理
　　•上市公司董事長室特別助理
　　•國泰人壽淡水教育中心受聘講師

　　現職：
　　•利未會計師事務所執業會計師

　　著作：
　　•高額保險實質查稅專題、個人及企業節稅、節稅百科、租稅獎勵與兩稅合一、家庭財產移轉計畫、土地增值稅節稅規劃、綜合所得稅節稅秘訣、財稅保單之規劃•購買•銷售策略、營業稅節稅法則、營利事業所得稅節稅規劃、土地稅法規、生活法律百科──所得節稅篇、不動產稅務規劃、租稅法判解研究、常用稅法與你、信託•保險•節稅規劃、家庭節稅百科、企業營運節稅帳本

三版序
二版序
自　序

第一章　企業營業節稅
　　營業稅節稅九計
　　營業稅發票與資金規劃
　　印花稅節稅之道

第二章　擴大書審企業的稅務風險
　　適用擴大書審公司購買保單之所得稅分析
　　擴大書審企業資金與實質 查稅
　　適用擴大書審企業的保單資金規劃

第三章　企業的內外帳資金與稅務風險
　　股東保險與企業借款之稅務利益
　　公司內帳資金與稅務規劃
　　資產結構、查稅風險與保險規劃
　　最低稅負制實施後的資產查稅與節稅

第四章　企業主資金與所得查稅
　　企業主保險如何正確節稅？
　　雇主補充健保費相關所得與資金規劃
　　企業主如何規劃退休金節稅？
　　低報勞保、健保費之稅務 處理

第五章　企業退休金與職工留才規劃
　　如何認定員工身分獲得退休金規劃利益？
　　員工分紅費用化與企業留才工具介紹

第六章　企業所得計算與股利節稅
　　企業所得計算與稅務風險
　　企業盈餘分配時點、股利健保費與所得節稅
　　投資股利如何規劃節稅？
　　利用公司規劃保單給子女
　　個人如何申報股利節省所得稅？

第七章　股票交易所得免稅與股權移轉規劃
　　股東股權買回
　　股權信託與保險金信託實質課稅風險
　　未上市、櫃股權課稅與移轉規劃
　　高額持股董事如何規劃股權移轉節稅？

第八章　海外所得節稅與境外公司應用
　　OBU存款與稅務風險
　　海外資金認定國內所得之稅務風險
　　以境外公司支薪的稅務分析
　　境外公司、免稅國與海外所得規劃
　　海外所得免稅的規劃管道
　　境外控股公司與投資節稅